Revenus d'appoint : faut-il les déclarer, même sous 30 000 $?

Oui. Si vous gagnez un revenu d’appoint au Canada, que ce soit avec une appli de livraison, des contrats à la pige, du tutorat, de la revente ou une boutique en ligne, l’ARC s’attend à ce que vous le déclariez dans votre déclaration de revenus, peu importe le montant. Le seuil de 30 000 $ dont on entend souvent parler est celui de la TPS/TVH, pas un montant que vous pouvez gagner sans payer d’impôt.

Vendre vos propres objets usagés, c’est autre chose, et faire le ménage de vos placards sur Facebook Marketplace n’est généralement pas un revenu. Mais depuis 2024, les plateformes qui paient des gens pour des courses, des livraisons, des locations et des ventes doivent déclarer ces revenus à l’ARC chaque année, alors l’ARC voit une bonne partie des revenus d’appoint, que vous les déclariez ou non.

Y a-t-il un montant minimum à déclarer?

Non. La règle de l’ARC (s'ouvre dans un nouvel onglet) est de déclarer vos revenus de toutes provenances, et un petit montant reste un revenu. Les montants qui circulent comme des seuils veulent tous dire autre chose, et aucun ne vous permet de laisser vos revenus d’appoint hors de votre déclaration.

Être sous l’un de ces seuils change la paperasse, pas le fait que l’argent compte. Si un feuillet n’arrive jamais, ou si une plateforme ne vous déclare pas, le revenu reste imposable.

Vendre sur Facebook Marketplace, est-ce un revenu d’appoint?

En général, non, s’il s’agit de vos propres objets usagés. Des meubles, des vêtements, un vélo ou un téléphone que vous utilisiez personnellement sont ce que l’ARC appelle des biens à usage personnel, et les vendre moins cher que vous les avez payés ne crée pas de revenu à déclarer. Ça devient une entreprise quand vous achetez des choses pour les revendre, ou que vous vendez assez souvent pour le faire dans un but de profit.

Si vous vendez un objet plus cher que vous l’avez payé, comme un objet de collection qui a pris de la valeur, le gain peut être imposable. Mais l’ARC considère que le coût et le prix de vente (s'ouvre dans un nouvel onglet) d’un bien à usage personnel sont d’au moins 1 000 $ chacun, alors une vente de 1 000 $ ou moins ne produit jamais de gain à déclarer. Et une perte sur des biens personnels n’est pas déductible, sauf qu’une perte sur un objet de collection peut réduire les gains sur d’autres objets de collection.

Quand la revente devient une entreprise

C’est l’intention qui compte. L’ARC indique que lorsque vous achetez des biens pour les revendre (s'ouvre dans un nouvel onglet), c’est le point de départ d’une entreprise. Son folio sur les artistes (s'ouvre dans un nouvel onglet) donne un exemple qui s’applique à la plupart des revenus d’appoint : un commis comptable qui vend ses tableaux la fin de semaine exploite une entreprise, parce qu’il vend chaque semaine, fait de la publicité et s’en occupe comme d’une entreprise pour réaliser un profit. Revendre des trouvailles de friperie chaque fin de semaine, ou faire un commerce régulier d’espadrilles ou de cartes à collectionner, c’est la même chose.

L’ARC est-elle au courant de vos revenus d’appoint?

De plus en plus. Depuis le 1er janvier 2024, les plateformes numériques qui paient des gens pour des services personnels, des locations ou des ventes doivent déclarer les revenus de chaque vendeur à l’ARC une fois par année, et remettre une copie au vendeur au plus tard le 31 janvier. Les premières déclarations, pour 2024, étaient dues le 31 janvier 2025.

Ça touche beaucoup de monde. Au cours des 12 mois ayant pris fin en décembre 2025, 667 000 Canadiens ont fait du travail rémunéré par une application ou un site Web (s'ouvre dans un nouvel onglet), et moins du quart le faisaient dans le cadre de leur emploi principal.

Selon l’ARC, la déclaration comprend (s'ouvre dans un nouvel onglet) :

• votre nom, votre adresse, votre date de naissance et votre numéro d’assurance sociale
• le compte bancaire dans lequel la plateforme vous paie
• ce qu’on vous a versé chaque trimestre, le nombre de transactions et les frais retenus par la plateforme
• pour les locations, l’adresse du bien et le nombre de jours de location

Les personnes qui offrent des services ou des locations n’ont droit à aucune exception pour les petits vendeurs. Seules les personnes qui vendent des biens sont exclues, et seulement si elles ont fait (s'ouvre dans un nouvel onglet) moins de 30 ventes et 2 800 $ ou moins dans l’année. Si une plateforme vous demande votre NAS et que vous ne le donnez pas, l’ARC peut vous imposer une pénalité de 500 $ pour chaque manquement.

Une entreprise qui vous verse plus de 500 $ pour des services dans l’année peut aussi vous remettre un feuillet T4A. Ce qui y figure va aux mêmes lignes de votre déclaration que le reste de vos revenus d’appoint.

Combien d’impôt paierez-vous sur un revenu d’appoint?

Votre profit d’appoint s’ajoute à vos autres revenus et est imposé à votre taux marginal, soit le taux qui s’applique à vos derniers dollars de revenu. Vous payez généralement aussi le RPC dessus, soit la part de l’employé et celle de l’employeur. Avec un emploi à 60 000 $ en Ontario, 5 000 $ de profit d’appoint coûtent environ 2 078 $ en 2026, soit 1 483 $ d’impôt et 595 $ de RPC.

La partie impôt vient des taux de 2026 (s'ouvre dans un nouvel onglet) : à 60 000 $ en Ontario, chaque dollar de plus est imposé à 29,65 %, soit 20,5 % au fédéral et 9,15 % au provincial. La partie RPC équivaut à 11,9 % de vos gains de travail autonome en 2026, parce que vous payez les deux parts (s'ouvre dans un nouvel onglet). Vous en récupérez une partie grâce à une déduction et à un crédit d’impôt, alors le coût réel est un peu plus bas. Ce taux doit passer à 11,5 % (s'ouvre dans un nouvel onglet) le 1er janvier 2027.

Avec un emploi à 40 000 $ en Ontario, les mêmes 5 000 $ coûtent environ 1 800 $. Le taux d’imposition y est de 19,05 %, mais le crédit d’impôt de l’Ontario pour les travailleurs à faible revenu (s'ouvre dans un nouvel onglet) diminue de 5 cents pour chaque dollar de revenu au-delà de 32 500 $, alors le revenu supplémentaire vous coûte aussi environ 250 $ de ce crédit. Et dès que votre emploi paie 85 000 $ ou plus, vous avez déjà versé le maximum du RPC par votre paie, alors vous n’en payez plus sur votre revenu d’appoint.

Personne ne retient d’impôt à la source

Votre employeur retient l’impôt sur votre paie. Personne ne le fait pour vos revenus d’appoint, alors toute la facture arrive au printemps. Si vous devez plus de 3 000 $ en produisant votre déclaration (1 800 $ au Québec) en 2026 et au cours de l’une des deux années précédentes, l’ARC vous demandera de payer par acomptes provisionnels (s'ouvre dans un nouvel onglet) trimestriels. Mettre de côté une partie de chaque paiement dès qu’il arrive est la façon la plus simple d’éviter une mauvaise surprise. Notre guide pour épargner avec un revenu irrégulier explique comment l’organiser. Si la facture est déjà arrivée et que vous n’avez pas l’argent, voici ce qui arrive si vous ne pouvez pas payer vos impôts.

Au Québec

Vous déclarez aussi ces revenus dans votre déclaration de Revenu Québec (s'ouvre dans un nouvel onglet), avec le formulaire TP-80 pour les revenus d’entreprise, et vous cotisez au RRQ plutôt qu’au RPC. Le taux du RRQ (s'ouvre dans un nouvel onglet) pour un travailleur autonome est de 12,6 % en 2026 sur les gains jusqu’à 74 600 $, puisque vous payez les deux parts là aussi. Pour un emploi à 60 000 $ au Québec, chaque dollar de plus est imposé à 36,12 % une fois l’impôt fédéral et provincial combinés, le même taux que pour les intérêts d’un compte d’épargne.

Que pouvez-vous déduire de vos revenus d’appoint?

Tout ce que vous avez dépensé de façon raisonnable pour les gagner. Vous payez de l’impôt sur votre profit, pas sur tout ce que vous avez encaissé, alors les frais retenus par une plateforme, vos fournitures et la part professionnelle de votre téléphone, de votre voiture ou de votre domicile peuvent être soustraits du revenu. Vous déclarez le tout avec le formulaire T2125 joint à votre déclaration, et vous devriez garder vos reçus.

Le guide de l’ARC sur les dépenses des travailleurs indépendants (s'ouvre dans un nouvel onglet) passe en revue ce qui compte, ligne par ligne. Si votre activité d’appoint perd de l’argent, la perte peut réduire vos autres revenus, mais seulement s’il s’agit d’une véritable entreprise exploitée pour faire un profit. Les pertes d’un passe-temps ne sont pas déductibles.

Devez-vous vous inscrire à la TPS/TVH?

Seulement une fois que vos ventes dépassent 30 000 $ sur quatre trimestres civils consécutifs (s'ouvre dans un nouvel onglet), avec une exception : les chauffeurs de covoiturage commercial doivent s’inscrire dès leur premier dollar. Rester sous 30 000 $ veut dire que vous ne facturez pas la TPS/TVH. Ça ne change rien à l’impôt sur le revenu que vous devez.

Si vous dépassez 30 000 $ en un seul trimestre, vous commencez à facturer la TPS/TVH sur la vente qui vous a fait franchir le seuil.

Et si vous ne les avez pas déclarés?

Corrigez la situation avant que l’ARC la découvre. Vous pouvez modifier une déclaration passée (s'ouvre dans un nouvel onglet) dans Mon dossier pour toute année après 2015, ou par la poste avec le formulaire T1-ADJ, et payer ce que vous devez avec les intérêts. Pour des montants plus importants, le Programme des divulgations volontaires (s'ouvre dans un nouvel onglet) peut annuler les pénalités et une bonne partie des intérêts, et le meilleur allègement va aux personnes qui se manifestent avant que l’ARC communique avec elles.

Attendre coûte plus cher. Si vous omettez 500 $ ou plus dans votre déclaration et que vous avez fait de même au cours de l’une des trois années précédentes, la pénalité peut atteindre 10 % (s'ouvre dans un nouvel onglet) du montant omis, au fédéral et, hors Québec, au provincial aussi, en plus de l’impôt et des intérêts. L’omettre sciemment peut coûter 50 % de l’impôt que vous avez tenté d’éviter.

Épargnez ce qui reste une fois l’impôt mis de côté

Une fois la part de l’impôt mise de côté sur chaque paiement, ce qui reste est de l’argent sur lequel votre budget habituel n’a jamais compté, ce qui le rend plus facile à épargner que la plupart. Laissé dans le compte chèques, il finit souvent en petites dépenses dont on ne se souvient plus.

Lodavo vous donne une raison de le laisser là. C’est une application gratuite qui se connecte au compte d’épargne ou chèques que vous utilisez déjà, et chaque tranche de 25 $ dans ce compte vous donne un billet pour un tirage hebdomadaire, avec des prix en argent allant jusqu’à 10 000 $. Gardez 500 $ de revenus d’appoint dans votre épargne et ça fait 20 billets à chaque tirage hebdomadaire, tant qu’ils y restent. Votre argent ne quitte jamais votre compte.

Lodavo est gratuite sur l’App Store d’Apple (s'ouvre dans un nouvel onglet) et le Google Play Store (s'ouvre dans un nouvel onglet), et votre épargne compte dès le prochain tirage.

Cet article contient de l’information générale et ne constitue pas un conseil fiscal. Votre taux, votre province et la façon dont l’ARC voit votre activité, comme une entreprise ou non, changent tous la réponse.

Des conditions s’appliquent. Aucun achat requis (méthode de participation alternative disponible). Question d’habileté requise. Ouvert aux résidents légaux du Canada ayant atteint l’âge de la majorité. Les chances dépendent du nombre de participations admissibles reçues. Règlement complet et chances de gagner dans nos règles du concours.